各區(qū)市人民政府，國家級開發(fā)區(qū)管委，綜保區(qū)管委，市政府各部門、單位：
為深入推進預算管理制度改革，加快建立全面完整、規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，根據(jù)《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《山東省人民政府關于進一步深化預算管理制度改革的實施意見》（魯政發(fā)〔2021〕19號）、《山東省人民政府關于強化預算執(zhí)行剛性約束統(tǒng)籌做好重點支出保障的通知》（魯政字〔2023〕25號）等文件精神，結合我市實際，現(xiàn)就深化預算管理制度改革提出以下意見。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入落實習近平總書記視察山東工作重要講話精神，堅持問題導向、需求導向、目標導向、效果導向，進一步深化預算管理制度改革，為不斷開創(chuàng)“精致城市·幸福威?！苯ㄔO新局面，爭當新時代社會主義現(xiàn)代化強省建設排頭兵提供有力保障。
從財政收支兩端全面強化預算統(tǒng)籌，形成“收入一個籠子、支出一個口子、管理一把尺子”的“大統(tǒng)籌”財政管理模式。實行全口徑、一體化預算編制，加大專項資金清理整合力度，設立綜合性專項資金，增強政府綜合財力運籌能力。牢牢把握高質(zhì)量發(fā)展這個首要任務，牢固樹立大抓經(jīng)濟工作的鮮明導向，優(yōu)化資金配置，調(diào)整支出結構，創(chuàng)新扶持方式，充分發(fā)揮財政杠桿作用，引導更多資金投向高質(zhì)量發(fā)展相關領域，投向重點民生項目和經(jīng)濟社會發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)，實現(xiàn)有限公共資源與政策目標有效匹配。推進預算和績效管理一體化，以信息化推進預算管理現(xiàn)代化，加強預算管理各項制度的系統(tǒng)集成、協(xié)同高效，提高預算管理規(guī)范化、科學化、標準化水平和預算透明度。
二、加大收入統(tǒng)籌力度，增強財政保障能力
（一）規(guī)范政府收入管理。實事求是編制收入預算，考慮經(jīng)濟運行和實施減稅降費政策等因素合理測算。嚴禁將財政收入規(guī)模、增幅納入考核評比。嚴格落實各項減稅降費政策，嚴禁收取過頭稅費、違規(guī)設置收費項目或提高收費標準。依法依規(guī)及時足額征收應征的預算收入，提高收入質(zhì)量，嚴禁虛收空轉(zhuǎn)。不得違法違規(guī)制定實施各種形式的歧視性稅費減免政策，維護市場公平競爭。嚴禁將政府非稅收入與征收單位支出掛鉤。
（二）加強政府預算統(tǒng)籌。加強一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算統(tǒng)籌銜接，連同政府債務收支計劃實行全口徑、一體化編報。經(jīng)本級人大或其常委會批準，國有資本規(guī)模較小或國有企業(yè)數(shù)量較少的區(qū)市、開發(fā)區(qū)可以不編制本級國有資本經(jīng)營預算，相關收支事項納入一般公共預算。
（三）加強政府收入統(tǒng)籌。將依托行政權力、國有資源（資產(chǎn)）獲取的收入以及特許經(jīng)營權拍賣收入，連同上級轉(zhuǎn)移支付資金以及清理盤活的存量資金等，按規(guī)定全面納入預算管理。對預算執(zhí)行過程中收到上級安排的未指定具體用途的切塊資金、補助資金等，業(yè)務主管部門與同級財政部門會商，優(yōu)先統(tǒng)籌用于本級年初預算項目及相關剛性支出。其中，符合法定預算調(diào)整情形的，應當編制預算調(diào)整方案，按程序提請本級人大或其常委會批準。合理提高國有資本收益上交比例。
（四）加強部門和單位收入統(tǒng)籌。依法依規(guī)將取得的各類收入納入部門或單位預算，未納入預算的收入不得安排支出。各級各部門要強化所屬單位資金管理，加強單位間支出統(tǒng)籌調(diào)劑，對當年急需、剛性支出，在包括上級轉(zhuǎn)移支付、非財政撥款在內(nèi)的各類資金可以滿足支出需要時，原則上不得申請財政撥款。將非財政撥款資金全面完整納入預算管理一體化系統(tǒng)，統(tǒng)籌保障部門或單位合理支出需求。加強行政事業(yè)性國有資產(chǎn)收入管理，資產(chǎn)出租、處置等收入按規(guī)定上繳國庫或納入單位預算。
（五）加強存量資金統(tǒng)籌。建立清理盤活財政存量資金常態(tài)化機制，定期開展財政存量資金集中清理。除有特殊規(guī)定外，對結轉(zhuǎn)1年及以上的資金、結余資金和政府采購節(jié)約資金，以及不具備實施條件或不急需、使用效益低下的資金，及時收回財政統(tǒng)籌使用。對結轉(zhuǎn)不到1年以及當年預算安排的資金，除據(jù)實結算項目或突發(fā)事件外，預計當年難以實現(xiàn)支出或者按原用途難以使用的，階段性允許收回財政統(tǒng)籌使用或調(diào)整用于其他項目，確有需要的通過以后年度預算安排。
（六）加強國有資產(chǎn)統(tǒng)籌。嚴格執(zhí)行資產(chǎn)配置標準，新增資產(chǎn)配置要與資產(chǎn)存量掛鉤，嚴禁超標準配置資產(chǎn)，達到報廢更新年限但能正常使用的固定資產(chǎn)應繼續(xù)使用。嚴格各類資產(chǎn)登記核算，各級行政事業(yè)單位將資產(chǎn)使用管理責任落實到人，確保國有資產(chǎn)安全完整。加大政府公物倉資產(chǎn)統(tǒng)籌調(diào)劑力度，探索資產(chǎn)跨層級共享共用，能夠調(diào)劑解決的原則上不得租用、購置或新建。臨時組建機構以及舉辦會議、活動等使用財政資金購置的資產(chǎn)，在相關工作結束后，應當納入政府公物倉統(tǒng)一管理。鼓勵將長期閑置、對外出租的房產(chǎn)、土地和大型設備等資產(chǎn)，采取集約化、市場化方式實施統(tǒng)籌運營，提高財政資源配置效益。推動將符合條件的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)，依法依規(guī)轉(zhuǎn)化為國有企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)，增強企業(yè)投融資能力。
三、優(yōu)化財政支出管理，推進財政支出標準化
（七）加強重大決策部署保障。各級預算安排要將落實黨中央、國務院和省委、省政府重大決策部署作為首要任務，增強對市委、市政府重點工作任務和發(fā)展規(guī)劃的財力保障。市級特定目標類項目安排必須與市委、市政府確定的重要事項清單掛鉤，集中財力保重點。建立輕重緩急分類保障機制，明確大事要事保障清單，對“?；久裆?、保工資、保運轉(zhuǎn)”（以下簡稱“三保”）和債務還本付息等剛性支出“應保盡保”，對國家和省、市有投入要求和具體標準的支出“盡力而為”，對部門合理需求“量力而行”。
（八）深化零基預算改革。以細化預算支出標準和項目庫建設為基礎，全面運用零基預算理念，進一步提高資金使用效益。各級各部門要對資金進行優(yōu)化調(diào)整，對到期和一次性安排的，及時清理收回；對用于競爭性領域的，從嚴從緊控制；對申請新出臺的，嚴控設立門檻和支出規(guī)模；對以獎代補和據(jù)實結算的，原則上壓茬安排。
（九）推進專項資金整合。積極推行專項資金“大專項+任務清單”管理模式，歸并整合性質(zhì)相同、用途相近的資金設立大專項，根據(jù)資金用途設置支出政策和任務清單，按照輕重緩急原則動態(tài)調(diào)整支出順序和規(guī)模。對大額資金分配和重要項目安排，市級業(yè)務主管部門需報市財政部門進行合規(guī)性審核。建立完善專項資金、重點支出政策定期評估和退出機制，具有階段性目標的專項資金評估期限一般不超過5年，試點類項目不超過3年。
（十）優(yōu)化財政支出結構。各級預算安排要突出重點，不折不扣落實過緊日子要求，厲行節(jié)約辦一切事業(yè)，嚴控一般性支出。嚴禁違反規(guī)定亂開口子、隨意追加預算。清理壓縮各種福利性、普惠性、基數(shù)化獎勵。優(yōu)化國有資本結構，強化資本金注入，推動國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結構調(diào)整。
（十一）推進“直達快享”和“免申即享”惠企服務改革。
細化惠企政策預算編制，簡化審核審批流程，穩(wěn)妥有序推進市級政策的直接兌付，促進惠企資金及時精準發(fā)放到企業(yè)。探索推進“威企通”綜合服務平臺和預算一體化系統(tǒng)對接，在更多領域?qū)崿F(xiàn)惠企政策線上發(fā)布、線上審批和線上兌付，提高資金的透明度和兌付效率。
（十二）增強縣級資金使用權限。對直接面向區(qū)市、開發(fā)區(qū)并由其實施更為便捷有效的資金，市級業(yè)務主管部門要按照“應放盡放”的原則，主要采取因素法等方式切塊分配下達。各區(qū)市、開發(fā)區(qū)要結合本區(qū)域?qū)嶋H，在規(guī)定權限內(nèi)自主安排使用資金，并對項目安排和資金使用的真實性、合規(guī)性及有效性負責。市級確需保留審批權的項目，市級業(yè)務主管部門應會同市財政部門從嚴控制、制定清單，并嚴格按相關管理辦法配比資金。
（十三）推進支出標準體系建設。把支出標準作為預算編制的重要依據(jù)和預算執(zhí)行的硬約束，圍繞部門核心職能活動，聚焦重點支出領域、共性項目、重大延續(xù)性項目，統(tǒng)籌推進支出標準體系建設，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展和財力情況動態(tài)調(diào)整。根據(jù)國家、省基礎標準，結合公共服務狀況、支出成本差異、財政承受能力等因素，因地制宜制定保障標準。
四、深化剛性預算改革，增強預算執(zhí)行約束力
（十四）強化預算支出執(zhí)行控制。預算一經(jīng)批準，非經(jīng)法定程序不得調(diào)整，嚴禁超預算、無預算安排支出或開展政府采購。規(guī)范預算調(diào)劑程序，嚴格審核調(diào)劑事項，重大支出事項調(diào)劑需按程序報同級黨委、政府同意，符合法定預算調(diào)整情形的，需按程序報同級人大批準。合理安排預算支出進度，嚴禁以提前預付、超進度支付資金等方式突擊花錢。嚴禁以撥代支，嚴禁將國庫資金違規(guī)撥入財政專戶。加強財政暫付性款項管理，除已按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾实氖马椡猓坏脤ξ戳腥腩A算的項目撥付財政資金。
（十五）加強財政支出政策管理。改進重點支出財政保障機制，市縣兩級提出的教育、科技等領域財政投入增長要求，主要作為預期性或統(tǒng)計性指標，不作為預算編制和審核依據(jù)，不作為監(jiān)督、考核和督導內(nèi)容。嚴控新設專項資金和支出政策，年度中原則上不制定增加當年支出的政策，確需出臺的通過優(yōu)化既有支出預算結構、納入以后年度預算安排等方式解決。年度中確實難以調(diào)整、需申請追加資金的，各部門應事先開展項目評審論證和財政承受能力評估，征求財政部門意見后，按程序報批。加強事前績效評估和支出預算風險控制，不得制定資金規(guī)模不確定、無上限控制的敞口政策，增強支出政策的科學性和實用性，避免預算資金安排與支出政策不匹配、不銜接。根據(jù)形勢變化，及時對既有支出政策進行評估清理和調(diào)整優(yōu)化，對近年來為應對突發(fā)事項制定的臨時性、階段性政策，以及審計監(jiān)督、財政監(jiān)督等各類監(jiān)督檢查指出的低效無效政策，原則上全部清理退出；確需保留的項目，應壓減資金規(guī)模，確保有限的財政資金用到刀刃上。
（十六）規(guī)范財政支持政策表述。各部門制定政策性文件或起草規(guī)范性文件、規(guī)章草案中涉及財政支持政策的，原則上不得針對特定市場主體提出財政支持政策，不得將支出安排同財政收支增幅或國內(nèi)生產(chǎn)總值等事項掛鉤，不得明確以后年度預算投入規(guī)模、安排比例或規(guī)定逐年增加預算投入規(guī)模。對已制定文件中涉及上述事項的，要按照誰制定、誰清理的原則，盡快予以清理。規(guī)范內(nèi)容表述，屬于部門職責的長期性、持續(xù)性事項，涉及財政支持的條款內(nèi)容，可表述為“應當（可以）將某項資金納入預算”；屬于部門職責的短期性、階段性、試點性重要工作，涉及財政支持的條款內(nèi)容，可表述為“編入年度預算或財政中期規(guī)劃予以保障”。一般不得對設立專項資金或?qū)ｍ椶D(zhuǎn)移支付作出具體規(guī)定。
（十七）優(yōu)化國庫集中收付管理。對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理，嚴格規(guī)范國庫集中支付清算管理。深入實施政府非稅收入繳庫電子化管理改革，提高繳庫效率，打通非稅收入收繳電子化管理“最后一公里”。全面推進國庫集中支付電子化改革，優(yōu)化預算支出審核流程，健全國庫集中支付控制體系和集中校驗機制，保障支付安全，提升支付效率。市縣兩級財政國庫集中支付結余不再按權責發(fā)生制列支。強化債券管理與預算執(zhí)行、資金調(diào)度的協(xié)調(diào)聯(lián)動，保持合理庫款水平。健全財政收支與國庫現(xiàn)金流量預測體系，完善庫款運行監(jiān)測評價預警機制，提高財政資金運籌效益。
（十八）完善政府財務報告體系。按照權責發(fā)生制政府綜合財務報告制度要求，組織編制政府綜合財務報告，全面客觀反映政府資產(chǎn)負債與財政可持續(xù)性情況。健全財政總預算會計制度，將財政財務信息內(nèi)容從預算收支信息，擴展至資產(chǎn)、負債、投資等信息。推動預算單位深化政府會計改革，全面有效實施政府會計標準體系，完善權責發(fā)生制會計核算基礎。完善國有資產(chǎn)管理情況報告制度，健全全口徑國有資產(chǎn)報表體系，做好與政府綜合財務報告的銜接。
（十九）落實政府采購政策功能。各部門要按照政府采購需求標準體系，結合部門和行業(yè)特點提出政府采購政策需求，推動在政府采購需求標準中落實支持創(chuàng)新、綠色發(fā)展等政策要求，逐步建立從預算編制、采購文件、采購評審、履約驗收到績效評價全過程的政策功能導向機制。進一步細化政府采購預算編制，單獨列示政府采購支持創(chuàng)新、中小企業(yè)等相關領域的預留份額，并建立支持創(chuàng)新產(chǎn)品及服務、中小企業(yè)發(fā)展等政策落實的預算編制和資金支付控制機制。規(guī)范政府購買服務管理，資金實行總額控制，嚴禁將應由政府自身直接履職的事項通過政府購買服務方式變相增加編外人員，杜絕“一邊購買服務，一邊養(yǎng)人辦事”。
五、強化預算績效管理，提高財政資金使用效益
（二十）深化預算績效管理融合。把績效理念和方法深度融入預算管理全過程，實現(xiàn)預算與績效管理同步推進。落實事前績效評估機制，加大對新增和到期延續(xù)重大政策和項目的審核力度，將事前績效評估作為申請預算和預算管理一體化系統(tǒng)項目入庫的必要前置條件，做到“事前必問效”。強化績效運行監(jiān)控機制，針對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的預算執(zhí)行偏差和績效管理問題，做到早發(fā)現(xiàn)、早預警、早糾正，采取措施糾偏止損，實現(xiàn)“事中要有效”。完善績效自評、財政抽評、重點評價相結合的綜合評價機制，擴大全周期績效評價范圍，實現(xiàn)“事后評實效”。
（二十一）推動績效管理提質(zhì)增效。持續(xù)擴大預算績效管理覆蓋范圍，加強重點領域預算績效管理，分類明確轉(zhuǎn)移支付績效管理重點。推進成本預算績效管理，通過成本效益分析，實現(xiàn)預算安排核成本、預算執(zhí)行控成本、評估評價講成本。強化結果應用，新增支出政策和非剛性項目績效評價結果與預算安排實質(zhì)性掛鉤，評價結果未達預期的，壓減或取消下一年度預算安排。推進預算績效管理信息化建設，依托大數(shù)據(jù)等技術手段，探索完善信息化績效管理新路徑，持續(xù)打造“大數(shù)據(jù)+績效”的威海特色。
（二十二）壓實績效管理主體責任?？茖W劃分預算管理權責，財政部門重點抓好全過程預算績效管理，牽頭制定綜合性預算績效管理辦法及制度和框架體系；各部門、單位作為預算管理責任主體，對其預算績效管理的完整性、規(guī)范性、真實性和執(zhí)行結果，以及監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題和整改落實負責。探索建立政府財政運行綜合績效評價機制，科學分析地方財政運行狀況，優(yōu)化評價機制及指標體系，進一步落實政府和部門、單位的預算績效管理主體責任，增強財政運行可持續(xù)性，提升公共服務能力。
六、強化風險防控措施，增強財政可持續(xù)性
（二十三）健全依法舉債融資機制。加強政府債務限額管理，強化財政預算約束，推進政府債務信息公開，實現(xiàn)債務限額與償債能力相匹配，杜絕盲目過度舉債。完善專項債券全生命周期管理機制，強化項目資產(chǎn)與收益監(jiān)管，加強績效管理，嚴防專項債務風險。堅決遏制隱性債務增量，妥善處置和化解隱性債務存量，嚴禁通過企業(yè)債務等形式新增隱性債務，嚴禁通過金融機構違規(guī)融資或變相舉債。健全跨部門聯(lián)合監(jiān)管機制，嚴防監(jiān)管盲區(qū)，加強督查審計問責，嚴格落實政府舉債終身問責和債務問題倒查機制。
（二十四）加強財政承受能力評估。按照國家有關規(guī)定，推動開展財政承受能力評估應用，各部門出臺涉及增加財政支出的重大政策或重大項目前，要按規(guī)定進行財政承受能力評估，未通過評估的不得安排預算。市縣兩級要科學預測財力規(guī)模，合理把握民生政策提標擴圍幅度，實行民生政策備案管理，修訂出臺的民生政策支出標準不得高于省級，防止超越經(jīng)濟社會發(fā)展階段盲目建設投資項目，進一步規(guī)范和約束政府收支行為。除黨中央、國務院及省統(tǒng)一要求，以及共同事權區(qū)市、開發(fā)區(qū)應承擔部分外，市級不得出臺要求下級配套或以達標評比、考核評價等名目變相配套的政策。
（二十五）兜牢基層“三?！钡拙€。加強基層“三?！惫ぷ?，堅持“三?！敝С鲈谪斦С鲋械膬?yōu)先順序，堅決兜牢“三?！钡拙€。健全“三?！鳖A算審查機制，全面推進縣級“三?！鳖A算編制審核，確保“三?！敝С鼍珳?、足額、優(yōu)先納入預算。健全財政運行監(jiān)測機制，加強對縣級“三保”預算安排和執(zhí)行情況的監(jiān)測分析，強化預算執(zhí)行約束。健全縣級“三?！憋L險應急處置機制，提早制定應急預案，提前研判風險，確保不出問題。實施基層運轉(zhuǎn)保障成效與財政轉(zhuǎn)移支付、預算績效評價掛鉤獎懲政策，防范化解基層財政運行風險。
七、細化透明預算改革，推進預算管理一體化建設
（二十六）加大預決算公開力度。堅持“以公開促規(guī)范”，完善政府預決算公開制度，大力推進財政政策公開。擴大部門預決算公開范圍，各部門所屬預算單位預算、決算及相關報表應當依法依規(guī)向社會公開。細化預決算公開內(nèi)容，推進按支出經(jīng)濟分類公開政府預決算和部門預決算。依法依規(guī)向社會公開轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法及績效目標、預算安排、使用情況等信息。推進政府投資基金、收費基金、政府采購意向等信息按規(guī)定向社會公開。建立民生項目信息公示制度。
（二十七）強化信息互聯(lián)共享和協(xié)同監(jiān)督。全面啟用預算管理一體化系統(tǒng)，集中反映單位基礎信息、預算編制、調(diào)整調(diào)劑、預算執(zhí)行、政府采購、會計核算、資產(chǎn)管理、部門決算、財務報告等信息，實現(xiàn)財政部門與主管部門共享共用。積極推動財政與組織、人力資源社會保障、稅務、人民銀行、審計、公安、市場監(jiān)管等部門基礎信息按規(guī)定共享共用，夯實預算管理基礎。依法接受人大及其常委會、審計部門監(jiān)督，推進人大預算國資聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督工作。促進財會監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督等協(xié)同發(fā)力，強化監(jiān)督結果運用。
（二十八）建立全過程轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管機制。建立完善全覆蓋、全鏈條的轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)管機制，加快推進預算管理一體化系統(tǒng)轉(zhuǎn)移支付監(jiān)控模塊建設，實時記錄和動態(tài)反映轉(zhuǎn)移支付資金分配、撥付、使用情況，實現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付資金穿透式管理，加強轉(zhuǎn)移支付預算執(zhí)行監(jiān)管結果運用，持續(xù)提升監(jiān)管工作質(zhì)效，提高轉(zhuǎn)移支付政策效能。開展轉(zhuǎn)移支付預算執(zhí)行監(jiān)管，推動各部門、單位落實預算執(zhí)行主體責任。相關部門依法對轉(zhuǎn)移支付預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
（二十九）全面實施財政信息化監(jiān)管。實施項目全生命周期管理，將預算管理各環(huán)節(jié)、全周期納入預算管理一體化系統(tǒng)，形成順向可控、逆向可溯的管理閉環(huán)，實現(xiàn)跨年度、跨級次、全鏈條、穿透式財政信息化監(jiān)管。強化系統(tǒng)穿透式監(jiān)控作用，開展重點財政資金監(jiān)控，依托預算管理一體化系統(tǒng)，對“三公”經(jīng)費、重點項目支出、基層“三保”等實施動態(tài)監(jiān)控分析預警，提高財政資金政策有效性、精準性。
威海市人民政府
2024年9月3日
（此件公開發(fā)布）